Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025. Người dân có thu nhập chịu thuế theo quy định sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách nhà nước. Vậy làm sao để biết được số thuế TNCN mà người nộp thuế phải nộp? Mời bạn hãy cùng Viện nghiên cứu hỗ trợ pháp luật & kinh tế tìm hiểu trong bài viết dưới đây.

Hiện nay, ngoài Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân, Việt Nam còn áp dụng một số luật quan trọng khác trong năm 2025. Xem cụ thể qua bài viết sau đây tại: Bantindoanhnghiep24h.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho cơ quan thuế

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là một loại thuế trực thu được tính trực tiếp dựa trên thu nhập chịu thuế của người nộp thuế để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.

Trong đó, các khoản thu nhập chịu thuế được áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định cụ thể tại Điều 3 Luật Thuế TNCN 2007 (Luật số 04/2007/QH12) sửa đổi, bổ sung tại Khoản 1, Điều 1 Luật Thuế TNCN năm 2012 (Luật số 26/2012/QH13) và Điều 2 Luật sửa đổi, bổ sung Luật về Thuế năm 2014 (Luật số 71/2014/QH13) gồm các khoản tiền/thu nhập sau:

Thu nhập từ kinh doanh;
Tiền lương, tiền công;
Thu nhập từ đầu tư vốn;
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
Thu nhập từ trúng thưởng;
Thu nhập từ bản quyền;
Thu nhập từ chuyển nhượng thương mại;
Thu nhập từ nhận thừa kế;
Thu nhập từ nhận quà tặng;

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không áp dụng đối với tất cả đối tượng nộp thuế. Chỉ những người nộp thuế có mức thu nhập chịu thuế từ 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) trở lên mới phải nộp thuế TNCN căn cứ theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14.

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Bên cạnh đó, với mỗi người phụ thuộc theo Nghị quyết này người nộp thuế được hưởng mức giảm trừ gia cảnh là 4,4 triệu đồng/người/tháng.

Mục đích của thuế TNCN là nhằm tạo ra nguồn thu cho ngân sách nhà nước, giúp cân bằng thu nhập, góp phần làm giảm sự chênh lệch giàu nghèo trong xã hội và khuyến khích người dân tham gia đóng góp vào sự phát triển của đất nước.

1.1 Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế TNCN năm 2007, đối tượng nộp thuế TNCN là 2 nhóm đối tượng sau:

Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế.
Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

1.1.1 Cá nhân cư trú là người nộp thuế TNCN

Người nộp thuế là cá nhân cư trú nếu thuộc 1 trong 2 trường hợp sau:

TH1: Cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 1 năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục (kể từ ngày đầu tiên có mặt).
TH2: Cá nhân có nơi ở (nơi thường trú; nhà thuê) thường xuyên tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

1.1.2 Cá nhân không cư trú là người nộp thuế TNCN

Căn cứ theo Khoản 3 Điều 2 Luật Thuế TNCN, cá nhân không cư trú là những người không phải là cá nhân cư trú (thường là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam).

2. Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân

Trước khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), người nộp thuế cần xác định được bản thân là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú bởi cách tính thuế áp dụng đối với 2 đối tượng này là khác nhau. Dưới đây là hướng dẫn cách tính thuế TNCN chi tiết.

2.1 Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú

Hiện nay, việc tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú gồm có 2 trường hợp như sau:

TH1: Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công.
TH2: Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng.

2.1.1 Tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên

a) Công thức tính thuế TNCN
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập được nhận – Thu nhập được miễn thuế.
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

b) Các bước tính thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế bằng tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế (NNT) nhận được trong kỳ tính thuế trừ đi các khoản thu nhập được miễn thuế từ tiền lương, tiền công (nếu có).
Bước 2: Tính thu nhập tính thuế (TNTT) bằng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ.
Bước 3: Tính thuế thu nhập cá nhân bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.

c) Phương pháp tính thuế TNCN cần nộp
Có 2 phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cần nộp:

Cách tính 1: Phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần.
Cách tính 2: Phương pháp tính thuế rút gọn.

2.1.2 Thuế TNCN đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động

Căn cứ Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, đối với trường hợp NNT là cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (HĐLĐ) hoặc ký HĐLĐ dưới 03 tháng mà có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập (khấu trừ luôn trước khi trả tiền).

Công thức tính thuế TNCN phải nộp đối với trường hợp này như sau:
Thuế TNCN phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả.

2.2 Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú

Theo quy định thì các cá nhân không cư trú sẽ không được tính khoản giảm trừ gia cảnh nên chỉ cần có thu nhập chịu thuế dương sẽ phải nộp thuế thu nhập với mức thuế suất 20% trên mức thu nhập chịu thuế.

Thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú sẽ được tính theo công thức quy định tại Khoản 1 Điều 18 Thông tư số 111/2013/TT-BTC như sau:
Thuế TNCN = 20% x Thu nhập chịu thuế.

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân online năm 2025

Tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) online là quá trình sử dụng các công cụ, phần mềm tiện ích hoặc hệ thống trực tuyến trên một số trang web để tính toán số thuế của một người nộp thuế (NNT) phải nộp dựa trên tổng thu nhập của NNT đó.

Đây là một cách tiện lợi và nhanh chóng để cá nhân biết được số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước.

NNT có thể sử dụng các công cụ tính thuế TNCN trực tuyến, điền vào các thông tin cần thiết như tổng thu nhập, khu vực làm việc, số tiền trích nộp đóng bảo hiểm và số người phụ thuộc, hệ thống sẽ tính toán tự động mức thuế TNCN theo các mức thu nhập và thuế suất đã định ra.

3.1 Các trang web tính Thuế TNCN trực tuyến

Hiện nay, có rất nhiều trang website cung cấp tiện ích tính thuế TNCN trực tuyến giúp một cá nhân có thể tính được số thuế thu nhập phải nộp một cách dễ dàng và chính xác. Dưới đây là một số trang web phổ biến: